Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку с материнским капиталом
Имущественный вычет может получить каждый новый собственник квартиры, но при условии, что он не исчерпал свой лимит ранее. Налоговым кодексом РФ предусмотрена конкретная сумма, с которой можно оформить возврат уплаченного налога. Многие семьи с детьми используют полученные в качестве государственной поддержки средства материнского капитала на улучшении жилищных условий. В связи с этим, вопрос оформления вычета за квартиру с материнским капиталом, актуален для многих граждан.
Кому и как предоставляется вычет
Вычет при приобретении жилой недвижимости предоставляется посредством возврата из бюджета уплаченного налогоплательщиком НДФЛ. Получить такой вычет может только тот покупатель недвижимости, который официально трудоустроен и с дохода которого работодатель удерживает и перечисляет налог. При этом более суммы уплаченного за год НДФЛ ФНС не возвращает, поэтому остаток вычета можно получить только в следующем году. Вычет предоставляется:
- в объеме действительных затрат, связанных с приобретением недвижимости, не превышающих 2 млн. рублей. Соответственно максимальная величина вычета составит 260 000 рублей. А если стоимость объекта менее установленного лимита, налогоплательщику предоставляется право использовать остаток при покупке другого жилья;
- в объеме фактически произведенных затрат на погашение процентов по ипотеке, не превышающих 3 млн. рублей. Предельная величина вычета составит 390 000 рублей, а НДФЛ можно вернуть только в отношении одного объекта, то есть без права переноса неиспользованной суммы.
Фактические расходы и маткапитал
Примечательно то, что гражданин, претендующий на получение вычета, может включить в перечень своих затрат как непосредственно связанные с приобретением жилого помещения, так и те, которые произведены на его доделку. Так, например, если приобретается квартира в новостройке с черновой отделкой, расходы на приобретение могут складываться из затрат на:
- оплату стоимости объекта по ДДУ;
- подготовку проекта и сметы;
- приобретение материалов для отделки;
- оплату услуг специалистов (строителей, отделочников, и др.)
Что касается вторичного жилья, то расходы по его ремонту могут быть учтены только в том случае, когда договором предусмотрено приобретение жилого помещения без отделки.
Из состава фактически произведенных затрат налогоплательщик также должен исключить несобственные средства, как то: средства, выделенные работодателем или иными лицами, а также средства господдержки любого уровня, например, федеральный или региональный маткапитал.
Таким образом, если жилье приобретено с привлечением материнского капитала, независимо от того, полная сумма капитала или его часть использована для покупки, гражданин не вправе включать эту сумму в состав фактически понесенных расходов.
Обратите внимание! ФНС вправе отказать в удовлетворении заявления на предоставление вычета, если сделка совершена между взаимозасимыми сторонами. К таковым относятся близкие родственники.
Как рассчитывается вычет
Чтобы определить сумму вычета, необходимо сумму затрат на приобретение жилья умножить на ставку НДФЛ, то есть на 13 %.
Покупка жилья без маткапитала
Допустим, на покупку затрачено 1 700 000 рублей. Умножаем на 13 % и получаем 221 000 рублей. И еще с 300 000 рублей вы можете вернуть НДФЛ при покупке другого объекта.
Если, к примеру, на приобретение жилья потрачено 2 500 000 рублей, то вычет несмотря на то что 13 % от этой суммы составляет 325 000 рублей, не превысит 260 000. Лимит будет исчерпан и перенести что-либо на покупку другого жилья не получится.
Покупка жилья с маткапиталом
На сегодняшний день капитал выделяется не только после рождения или усыновления второго (последующих детей), но и при появлении в семье первенца. С февраля текущего года при рождении (усыновлении) первого ребенка можно рассчитывать на сумму в 586 946,72 рублей.
Предположим, вы приобретаете жилую недвижимость за 2 млн. рублей после появления первенца и используете часть выделенной государством суммы в 400 тыс. рублей на погашение первоначального взноса по ипотеке. Остальные 1 млн. 600 тыс. рублей выделяет банк. В таком случае из стоимости квартиры нужно вычесть сумму частично потраченного капитала, а остаток умножить на 13 %. Получаем 208 тыс. рублей.
Важно! Если покупатель погашал первоначальный взнос и за счет собственных средств, и за счет средств господдержки, сумму собственных средств он может включить в фактически понесенные расходы, а вот сумму капитала должен исключить.
Вычет при погашении ипотеки маткапиталом
В соответствии с целями использования средств господдержки за счет маткапитала при направлении его на погашении ипотечного кредита банк списывает остаток долга и начисленные на него проценты. Если у налогоплательщика имеется задолженность по финансовым санкциям (пени, штрафы), таковую капиталом погасить нельзя.
По желанию приобретателя жилья вычет может быть предоставлен и в части стоимости жилья, и в части уплаченных по кредиту процентов. Таким образом, налогоплательщик в совокупности может получить вычет в размере, не превышающем 650 тыс. рублей.
И если остаток долга погашен за счет средств господдержки, часть, которая пошла на погашение тела кредита и часть, которая пошла на погашение процентов подлежат исключению из общей суммы затрат. Сведения об объеме средств, направленных на погашение тела и процентов, предоставляет кредитор.
Как получить вычет
За предоставлением вычета можно обратиться после оформления объекта в собственность либо после его принятия от застройщика на основании приемопередаточного акта. Для получения вычета необходимо обратиться в ФНС с заявлением, декларацией 3-НДФЛ и пакетом документов. Последний в зависимости от способа приобретения жилья может отличаться. Так, если недвижимость приобретена в ипотеку, необходимо приобщить следующие документы:
- подтверждающие право на возврат НДФЛ (ДКП, ДДУ, ДКП земли для ИЖС);
- подтверждающие фактически произведенные затраты (квитанции, чеки, банковские выписки и т. п.);
- кредитный договор с графиком погашения (для оформления вычета по процентам);
- заявление супругов о распределении расходов, если жилье приобретено в совместную собственность жены и мужа;
Важно учесть! Если налогоплательщик использовал маткапитал, потребуется справка о том, в каком объеме и на погашение чего направлены средства господдержки.
Налоговый вычет по желанию налогоплательщика может быть предоставлен через работодателя. В таком случае до исчерпания лимита вычет будет предоставляться в форме неудержания НДФЛ из заработной платы.
В заключение добавим, что вычет можно оформить как в процессе погашения ипотеки, так и после завершения расчетов с кредитором. При этом покупатель может обращаться за вычетом каждый год до тех пор, пока лимит не будет исчерпан.